Добро пожаловать!
ФИНАНСОВАЯ ДИАГНОСТИКА
| УСЛУГИ ПО СТРАХОВАНИЮ
|
| 
|
ЗАЧЕМ И КОМУ НУЖНА ФИНАНСОВАЯ ДИАГНОСТИКА
Управление любым объектом требует прежде всего знания его исходного состояния, сведений о том, как существовал и развивался объект в периоды, предшествовавшие настоящему. Лишь получив достаточно полную и достоверную информацию о деятельности объекта в прошлом, о сложившихся тенденциях в его функционировании и развитии, можно вырабатывать уверенные управленческие решения, бизнес-планы и программы развития объектов на будущие периоды. Высказанное положение относится к предприятиям, фирмам вне зависимости от их роли, масштаба, вида деятельности, формы собственности.
В условиях рыночной экономики особенно важно определять финансовую устойчивость предприятий, т.е. состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие может свободно маневрировать денежными средствами, чтобы путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также произвести затраты по расширению и обновлению производственной базы.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных проблем в рыночной экономике. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности организаций, к нехватке денежных средств для финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству, а избыточная — будет препятствовать развитию, приводя к появлению излишних запасов и резервов, увеличивая сроки оборачиваемости капитала, сокращая прибыль.
Обосновать параметры такой устойчивости позволяет финансовый анализ . Однако такой анализ не только дает возможность судить о положении предприятия на данный момент, но и служит основой, необходимой предпосылкой выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития фирмы.
Потребности в финансовом анализе существуют всегда, независимо от вида экономических отношений, складывающихся в обществе, но акценты, делающиеся в его процессе, различны, они зависят от социально-экономических условий.
Так, в централизованной, директивно управляемой экономике анализ обычно предшествовал формированию планов развития предприятия, использовался для обоснования планов и был жестко привязан к кругу плановых и государственно утверждаемых отчетных статистических показателей и нормативов.
В условиях рыночной экономики субъекты хозяйственной деятельности прибегают к анализу финансового состояния предприятий периодически в процессе регулирования, контроля, наблюдения за состоянием и работой предприятий, составления бизнес-планов и программ, а также в особых ситуациях.
Острая необходимость в финансовом анализе возникает в ходе преобразования организованно-правовых структур и реорганизации существующих предприятий, в процессе приватизации и акционирования, а также при выработке мер по поддержке и оздоровлению (санаций) несостоятельных государственных предприятий (банкротов).
Отметим также, что там, где наблюдается высокая культура управления предприятием, любой годовой и даже квартальный отчет о деятельности предприятия сопровождается финансовым анализом его деятельности.
Анализ финансов и хозяйственной деятельности предприятий связан с обработкой обширной информации, характеризующей самые разнообразные аспекты функционирования предприятия как производственного, финансового, имущественного, социального комплекса. Чаще всего эти данные сосредоточены в документах финансовой отчетности, балансе предприятия, учетных ведомостях. Таким образом, документально-информационной основой анализа финансового состояния и хозяйственной деятельности предприятий служат данные бухгалтерского учета. Сами эти данные позволяют высказать суждение о состоянии дел на фирме, но глубокий анализ требует еще и их обработки.
Как известно, бухгалтерский учет на предприятиях ведется не только в целях отражения осуществляемых предприятием хозяйственных операций и сделок, фиксации наличного имущества, доходов, источников их формирования, данные финансовой отчетности используются в процессе выработки, обоснования, принятия управленческих решений. Планирование направления и сфер деятельности, развития предприятия, разработка и обеспечение реализации проектов инновационного и производственного профиля, организационно-кадровые мероприятия по улучшению деятельности предприятия, повышению эффективности работы так или иначе связаны с предварительным анализом отчетности.
Понимание значимости, важной роли финансовой и бухгалтерской отчетности и соответствующих экономических служб во многом только начинает складываться на большинстве бывших государственных предприятий, где раньше управленческие функции, связанные с бухгалтерией и финансами, недооценивались. В условиях рынка повышается значение финансовых рычагов управления, денежного обращения и финансовое положение предприятия становится одной из ключевых характеристик его состояния, условием успешной работы, выживания в условиях конкуренции и угрозы банкротства.
Экономическая сущность страхования состоит в формировании определенного денежного фонда, образуемого за счет страховых взносов (страховых премий) клиентов для возмещения убытков, понесенных ими в результате страхового случая. Благодаря наличию страхового фонда каждый отдельный предприниматель может приобрести страховую защиту за цену, меньшую тех затрат, которые он понес бы, формируя собственный резервный фонд. При малых затратах на взносы они могут получать возмещение убытков, превосходящие взносы в десятки, сотни и тысячи раз. Причем размер взносов сравнительно необременителен для каждого из участников фонда (примерно от 0,01 до 15% действительной стоимости объектов), а убытки равномерно распределяются на всех участников.
Понимание того, что с помощью страхования будут преодолены финансовые последствия определенных рисков, вносит, безусловно, спокойствие и стабильность. Страхование важно для всех — предпринимателей, страхующих свой бизнес; собственников, страхующих свои автомобили, дома, животных; обычных граждан, страхующих свою жизнь и здоровье.
Страхование является перераспределенным экономическим отношением. Перераспределительность страхования заключается в том, что желающий застраховаться не сможет этого сделать, пока не получит по фазе распределения свой доход. В долг и кредит страховать никто не станет. Только получив свой доход, желающий застраховать что-либо идет на страховой рынок, т.е. вступает в экономическую фазу обмена или перераспределения общественного продукта.
Страхование характеризуется: случайностью и вероятностью страховых случаев; замкнутой солидарностью раскладки ущербов; пространственными и временными ограничениями раскладки ущербов; возвратностью части страховых взносов их плательщикам.
Случайность и вероятность страховых случаев заключаются в том, что страховщики не продадут услугу по защите от событий, о наступлении которых заранее известно: где и когда они произойдут, какие объекты повредят или уничтожат, какой и кому ущерб нанесут и т.п. Страхование осуществимо лишь тогда, когда оно опирается на случайность и вероятностную возможность наступления страхового случая.
Страховые случаи должны быть фактически возможны, статистически наблюдаемы и исчисляемы, с одной стороны, и неизвестны по времени, месту, объектам и т.д. — с другой.
Замкнутая солидарность страхования заключается в том, что в формировании резервов страховой компании участвуют не все члены общества и юридические лица, а только те из них, кто решил застраховаться (страхователи). Страхователям известны условия страхования, они согласны с тем, что при рисковом страховании не получат назад свои взносы и никакие страховые выплаты, если их застрахованные объекты не пострадают от страхового случая.Возмещение ущерба получают только те страхователи, чьи застрахованные объекты пострадали от страхового случая.
Пространственные и временные ограничения страхования означают, что страховщик обеспечивает за деньги страховую защиту лишь в пределах той территории, на которой расположены застрахованные объекты, и лишь в течение того периода времени, который указан в договоре страхования.
Возвратность страхования означает, что основная часть страховых взносов (нетто-взносы, которые остаются после вычета накладных расходов из брутто-взносов) не принадлежит страховщику. Резервы, созданные из нетто-взносов, в конечном счете, будут израсходованы на страховые выплаты, т.е. вернутся страхователям. Например, резервы, созданные из нетто-взносов 2006 г. за страхование жизни, будут использованы для последующих поколений страхователей в 2016—2020 гг. и т.д.